Avec plus de 11 millions de titulaires et près de 119 milliards d’euros d’encours, le Plan d’Épargne Retraite (PER) s’impose aujourd’hui comme le pilier de la préparation retraite en France. En 2025, la réglementation évolue afin d’apporter encore plus d’atouts : plafond de déduction en hausse pour les indépendants, innovations en gestion pilotée, digitalisation accélérée… Faisons le point sur les grandes nouveautés et voyons comment en tirer le meilleur parti pour votre stratégie patrimoniale.
1. Les plafonds de déduction : stabilité et opportunités
Le PER permet de déduire vos versements volontaires dans la limite de plafonds fiscaux majorés chaque année.
- PASS 2025 : Le plafond de la Sécurité sociale passe à 47 100 €, en hausse de 1,6% versus 2024.
- Salariés : le plafond annuel déductible reste à 37 094 € (calcul sur PASS 2024, stable pour 2025).
- Travailleurs Non Salariés (TNS) : plafond porté à 87 135 € en 2025 (contre 85 322 € l’an passé).
- Minimum garanti : 4 710 € pour les nouveaux versements (4 637 € si versés en 2024).
Cette stabilité permet à chacun d’optimiser ses versements et donc sa fiscalité… sans mauvaise surprise !
2. Gestion pilotée : le non coté gagne du terrain
C’est l’innovation majeure de la réforme Industrie Verte : depuis octobre 2024, tous les nouveaux PER souscrits en gestion pilotée à horizon sont concernés par de nouvelles règles.
Un pourcentage minimal d’actifs non cotés (PME, private equity…) doit désormais être intégré, selon la durée avant la retraite et le profil de gestion :
- 6% en non coté pour un profil équilibré à 15 ans ou moins de la retraite
- 8% en non coté pour le même profil avec plus de 20 ans avant la retraite
- Pour les profils dynamiques, les obligations de non coté sont supérieures, jusqu’à 12%
Ces mesures visent à flécher une partie de l’épargne retraite vers le financement des entreprises françaises, tout en diversifiant les supports pour les épargnants. Dans ce contexte, une gestion active et experte devient cruciale pour naviguer entre ces nouvelles contraintes tout en préservant la performance.
3. Digitalisation : des parcours plus fluides, des outils plus précis
Autre changement marquant : la grande majorité des nouveaux PER sont désormais accessibles entièrement en ligne, avec souscription simplifiée, gestion pilotée automatisée, simulateur retraite, et reporting digitalisé. Cette modernité facilite le suivi et optimise la réactivité des épargnants.
4. Transferts facilités : rationalisez votre épargne retraite
La loi PACTE autorise le transfert de vos anciens dispositifs (contrats Madelin, PERP, Article 83…) vers un PER nouvelle génération. À retenir :
- Possibilité de fusionner ses anciens contrats, pour baisser les frais et bénéficier d’une gestion optimisée
- Frais de transfert souvent gratuits pour les contrats de plus de 10 ans
- Conditions spécifiques selon l’origine du contrat, notamment départ de l’entreprise pour les Art. 83
Un vrai levier pour harmoniser votre stratégie retraite et potentiellement accéder à des solutions de gestion plus performantes sans pénalités financières.
5. Illustration : avantages concrets selon votre profil
Salarié :
Un cadre gagnant 60 000 €, avec un versement PER de 6 000 €, verra son impôt réduit jusqu’à 2 700 € (TMI 45%).
TNS / Profession libérale :
Un indépendant avec 80 000 € de bénéfice imposable peut verser jusqu’à 27 625 € sur son PER, générant une économie fiscale potentielle de 12 400 € (TMI 45%).
Report & mutualisation :
Les plafonds non utilisés se reportent sur 3 ans ; les couples mariés/pacsés peuvent mutualiser cette enveloppe pour maximiser la déduction fiscale.
6. Flexibilité, transmission, absence de plafond niches fiscales
- La déduction des versements volontaires sur le PER n’est pas soumise au plafonnement des niches fiscales (10 000 €), autorisant des montants déduits beaucoup plus élevés.
- Sortie flexible : au choix en capital, en rente ou panaché, à la liquidation de la retraite ; possibilité de déblocage anticipé (résidence principale, accidents de la vie).
- Transmission patrimoniale : en cas de décès prématuré, la fiscalité est favorable pour les bénéficiaires.
7. Pourquoi passer à l’action en 2025 ?
Le cadre réglementaire est stable, les innovations soutiennent la performance à long terme, et la fiscalité reste ultra-attractive. Optimiser son PER, c’est préparer une retraite sereine tout en réduisant durablement sa charge fiscale.
Mais attention : tous les PER ne se valent pas. Dans un environnement de plus en plus complexe, avec l’obligation d’intégrer des actifs non cotés et des marchés volatils, la qualité de la gestion devient déterminante. Le choix d’un gestionnaire indépendant, aligné sur vos intérêts et rémunéré à la performance, peut faire toute la différence sur 20 ou 30 ans d’épargne.
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